老师，你好，委托代销的税务处理，受托方是一般纳税人，委托方是小规模纳税人，这个增值税中间差额应该怎么处理

648161707 追问

2024-03-20 21:20

我们是受托方，给客户开的是9个点增值税，然后收到的委托方的发票是1个点的增值税，那我们要交8个点的增值税，这部分有没有什么解决办法

648161707 追问

2024-03-20 21:20

或者能不能让委托方直接给客户开票，我们受托方到时候给委托方开具服务费发票

高辉老师 解答

2024-03-20 21:21

可以让委托方给你们开具3个点的专票

高辉老师 解答

2024-03-20 21:22

农产品么，9个点的税率

高辉老师 解答

2024-03-20 21:22

对方是自产自销农产品么

648161707 追问

2024-03-20 21:22

小规模农产品也是9个点的

648161707 追问

2024-03-20 21:24

不是自销农产品

高辉老师 解答

2024-03-20 21:24

小规模开的你们可以按照9个点计算抵扣

高辉老师 解答

2024-03-20 21:25

要是这样就不存在税费损失了

648161707 追问

2024-03-20 21:25

委托方给我们开3个点的增值税，我们还是损失6个点

648161707 追问

2024-03-20 21:26

怎么按9个点计算抵扣，委托方开的增值税专票是1个点或3个点啊

高辉老师 解答

2024-03-20 21:29

只有农产品的是可以的

648161707 追问

2024-03-20 21:30

那让委托方给客户开票可以吗？

高辉老师 解答

2024-03-20 21:30

根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号）二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

高辉老师 解答

2024-03-20 21:44

可以按照你说的这个，让委托方直接给客户开票，我们受托方到时候给委托方开具服务费发票

648161707 追问

2024-03-21 08:22

这个到时候税务稽查室有没有风险

高辉老师 解答

2024-03-21 08:28

销售代理是可以的，如果是经销就会有风险

648161707 追问

2024-03-21 08:28

我们就是销售代理，签的有协议

高辉老师 解答

2024-03-21 08:29

那是可以的，这样做

648161707 追问

2024-03-21 10:08

但是收到的销售款是全部进我们受托方的账户了，之后我们受托方在按协议规定的成本价转给委托方，这样不冲突吧

高辉老师 解答

2024-03-21 10:35

可以让对方给个二维码收款，之后给你们结算