小规模企业在税务局代开增值税发票时已经交了增值税和地税附加，如何做分录？需要计提吗？申报怎么报？

2333333 追问

2018-04-10 21:59

这个分录对吗 
李老师：增值税是本月计提，次月缴税吗？分录对吗

邹老师 解答

2018-04-10 22:00

你好，第二个分录是借方是应交税费——未交增值税 
而不是已交税金

2333333 追问

2018-04-10 22:03

那转出未交增值税怎么平账？

邹老师 解答

2018-04-10 22:05

你好，这个是可以有余额的，不需要结平的

2333333 追问

2018-04-10 22:09

实际交税不是做：应交税费——应交增值税？怎么是未交增值税？

邹老师 解答

2018-04-10 22:13

你好，一般纳税人缴纳是通过未交增值税借方反应实际缴纳的增值税 
不要看到为未交增值税就说明不是这个科目的