1、我2018一季度的企业所得税要缴纳，但是之前年度亏损，汇算清缴没有结束，不能弥补以前年度亏损，我2月份有一笔营业外收入38万，我想一季度调整其他应付款，先不缴纳一季度企业所得税，等二季度再调回来，汇算清缴后就可以弥补以前年度亏损了，这样可以吗？2、汇算清缴中的职工薪酬部分，是实发金额还是计提金额？例如：2017年工资，计提时，借：管理费用-职工薪酬 20万元 贷：应付职工薪酬-工资20万元 发放时： 借：应付职工薪酬-工资20万元 贷：应交税金-个人所得税 2万元 其他应收款-社保（个人负担部分） 1.8万元

刘泳杉 追问

2018-04-11 10:41

你好，1、可以把利润按亏损的来申报，下季度再补正确。我要重新修改凭证吗？还是凭证不改，直接在报表上改？ 
           2、职工薪酬工资总额是计提 部分：20万元吗？

吴月柳 解答

2018-04-11 10:45

凭证不用改，意思就是把报表按错的申报，直接改表，2、是20万，具体要看这20万符合税收金额的政策没，要申报个税等方面

刘泳杉 追问

2018-04-11 10:45

也就是说可以税前扣除的部分职工薪酬是20万元？

吴月柳 解答

2018-04-11 10:54

税前扣除是实发金额