小规模企业未达起征点之前先做了计提，申报时做了减免，现请教老师对先计提和申报减免的账务处理

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-04-12 16:40

计提分录
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
二、减免时
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
贷：营业外收入——减免税费

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