老师，咨询一下，算成本怎样暂估？什么情况下冲回暂估，冲回暂估的记帐凭证是自动生成吗？什么情况下要暂估

崔老师 解答

2018-04-12 19:05

一般对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等

学员weeffd 追问

2018-04-12 19:15

简易征税3％不抵扣是按不含价暂估吗，还是按含税价暂估算成本？

崔老师 解答

2018-04-12 19:29

一般来说，销售商品没有进货发票是必须要暂估的，提供服务的成本可以暂估也可以不暂估，冲回暂估的凭证有的软件可以设定自动生成。如果在年末成本发票没有来，可以先暂估，在清算期结束前发票到后可以冲减暂估，这样可以避免多交所得税。

崔老师 解答

2018-04-12 23:28

你好，按含税价暂估