老师进入工程结算分录怎么做？

江老师 解答

2018-04-12 20:44

一、工程在建时，都是
借：工程施工——合同成本
  贷：原材料等相关科目。
工程结算：一般是指根据合同或发票入账时，
借：银行存款/应收账款
贷：工程结算。
工程完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：
借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
同时，结算工程，分录：
借：工程结算
       贷：工程施工——合同毛利
           工程施工——合同成本。
结转完后，工程施工，与工程结算应无余额。若有余额，期末填报时差额列入存货项。

江老师 解答

2018-04-12 20:49

一共五个分录 收到预收款时  借：银行存款
                                                  贷：预收账款
       结算合同价款（分期付款的，按合同约定的付款日期收款）   借：应收账款
                                                                                                           贷：工程结算
     归集成本费用 借：工程施工——合同成本
                                 贷：原材料等
 完工确认收入成本   借：主营业务成本
                                      工程施工——合同毛利
                                     贷：主营业务收入
结转  借：工程结算
              贷：工程施工——合同成本
                     工程施工——合同毛利

蓝色多瑙河 追问

2018-04-12 20:49

老师不是施工企业，是装饰装修工程也要用施工结算这个科目吗？

江老师 解答

2018-04-12 20:53

也是按工程施工企业做账务处理