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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-04-13 09:42

可以将留抵税额转至应交税费——未交增值税借方，表示留抵税额13334.12元

翅膀 追问

2018-04-13 09:48

结转：借：应交税费-增值税（销项）3746.55 
   应交增值税—未交增值税 13334.12 
   贷：应交税费-增值税（进项项）17080.67

江老师 解答

2018-04-13 09:53

一、第一步结转： 
借：应交税费——应交增值税（销项税额项）3746.55 
借：应交增值税—应交增值税（结转未交增值税） 13334.12 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）17080.67 
二、第二步结转： 
借：应交增值税—未交增值税 13334.12 
贷：应交增值税—应交增值税（结转未交增值税） 13334.12

翅膀 追问

2018-04-13 12:29

好的，那报表上体现应交税费是负数呢

江老师 解答

2018-04-13 12:33

是的，就是负数了，说明是留抵税额

翅膀 追问

2018-04-13 12:42

嗯好的，谢谢老师，

翅膀 追问

2018-04-13 12:46

老师上月只有开票销项没进项，并且税务局人说了每月开票金额在10万内不交两个费附加税，所以扣税系统没扣附加税呢，要不要做账呢

江老师 解答

2018-04-13 12:56

一、需要做计提，计入税金及附加，再做减免税处理。 
二、计提时 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交教育费附加 
贷：应交税费——应交地方教育附加 
三、减免时 
借：应交税费——应交教育费附加 
借：应交税费——应交地方教育附加 
贷：营业外收入——减免税费

翅膀 追问

2018-04-14 16:12

哦好的，谢谢老师，这个月又得补做咯

江老师 解答

2018-04-14 16:44

有不明白的问题再咨询服务

翅膀 追问

2018-04-15 08:18

嗯好的，谢谢老师，太感谢你了，

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结转：借：应交税费-增值税（销项）3746.55 应交增值税—未交增值税 13334.12 贷：应交税费-增值税（进项项）17080.67
2018-04-13 09:48:04
为什么会有差额呢，正常不会出现差额的，找到原因再调账
2019-12-23 16:21:56
计提安进项*10%就可以 实际抵扣121.33
2020-03-07 15:29:10
您好，进项大于销项也可以做这一步的，差额就是销项和进项的差额的，或者进项与销项的差额的。
2017-05-08 21:33:37
您好，学员，差额征税的意思是计算销项税额的税基不是全额，而是可以扣除部分以后的差额作为税基来计算销项税额。 根据国家税务总局公告2016年第23号相关规定，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，可以使用新系统中差额征税开票功能。 营改增适用差额征税政策且不得全额开具增值税专用发票的情形总结如下： （1）经纪代理服务 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。 （2）原有形动产融资性售后回租服务 根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额： ①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。 试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 ②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。 （3）旅游服务 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （4）劳务派遣服务 一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （5）人力资源外包服务 纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2019-08-27 15:39:57
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  • 老师， 请问前年的账做错了，现在应该怎么处理？ 问

    第一步：调整期初留存收益 假设发现前年漏记了一笔固定资产折旧 10000 元，且该错误对财务报表有重大影响。首先需要计算该折旧对所得税的影响（假设所得税税率为 25%），折旧影响的所得税费用为 10000×25% = 2500 元，对净利润的影响为 10000 - 2500=7500 元。 调整分录为： 借：以前年度损益调整 10000 贷：累计折旧 10000 借：应交税费 - 应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配 - 未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500 第二步：调整盈余公积（如果企业有计提盈余公积） 假设企业按 10% 计提盈余公积，应调整的盈余公积为 7500×10% =750 元。 分录为： 借：盈余公积 750 贷：利润分配 - 未分配利润 750 第三步：在报表附注中披露 企业需要在财务报表附注中披露前期差错的性质、受影响的项目名称和更正金额等信息，以便财务报表使用者了解更正情况。 答

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