所得税的计算方法：每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交？是这样的吗，不是每个季度利润是多少就按相应税率来交税吗？

樱花雨 追问

2018-04-14 09:36

你这是年终汇算清缴才这样算吗？但企业所得税不是一季度一缴吗？在缴纳季度所税税时需要用下一季度的利润减上一季度的利润来乘以相应的税率吗？比方第二季度利润是10万，第一季度利润8万，哪么只交2万*25%吗？另外小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗？

樱花雨 追问

2018-04-14 09:38

哪么第三季度又减前两面两个季度的差额这样是吗？

邹老师 解答

2018-04-14 09:38

你好，这个就是季度预交申报计算需要缴纳的企业所得税 
所得税是季度预交 
如果第一季度累计利润8万，第二季度本年累计10万，说明第二季度实现利润2万，需要按2万*25%缴纳 
小规模如果登记的类型是公司就需要缴纳企业所得税的

樱花雨 追问

2018-04-14 14:39

第一季度按8万*25%缴纳企业所得税，第二季度不是按10万而的按2万*25%缴纳，到年底清算时如果去年是亏损状态的话，今年全年累计利润减去去看亏损的剩下部分？哪么预缴的也就是今年前三个季度预缴的多退少补？

邹老师 解答

2018-04-14 14:41

你好，是的 
汇算清缴根据应纳税所得额*税率——四个季度预交所得税，大于0补交，小于0申请退税