公司2022年取得费用发票（2022年汇算清缴时该费用有票未付已做纳税调增），2024年才支付该费用。请问2024年企业所得税汇算清缴时要怎么处理？

二姐 追问

2024-05-04 08:15

几号文的文件有说明？

郭老师 解答

2024-05-04 08:20

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条"关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税