以前年度发票已认证已抵扣，但未做账，这种怎么处理哦

ZK 追问

2018-04-20 10:39

老师，怎么做分录呢

张艳老师 解答

2018-04-20 10:51

那笔账务具体是什么业务？

ZK 追问

2018-04-20 10:53

老师，就是购进材料

张艳老师 解答

2018-04-20 10:58

借：原材料  应交税费--应交增值税（进项税额）   贷：银行存款

ZK 追问

2018-04-20 11:01

老师，这个不涉及到以前年度损益调整吗

张艳老师 解答

2018-04-20 11:06

因为不涉及损益，是用到以前年度损益调整科目的。

ZK 追问

2018-04-20 11:27

老师，那以前的没有认证已经过期的发票，但是已经入账了，这个要怎么处理哦

ZK 追问

2018-04-20 11:53

如果是做进项税转出处理的话，这个分录应该怎么做好哦

张艳老师 解答

2018-04-20 12:32

以前没有认证进项税额的发票上的税额要计入材料成本的，因为已经过期了。

ZK 追问

2018-04-23 08:27

老师，未认证进项税额已经入账了呢

张艳老师 解答

2018-04-23 08:55

这样的话，如果没有超过认证期限，是可以继续参与抵扣的。 
抵扣时，做    借：应交税费--应交增值税（进项税额）   贷：应交税费--待认证进项税额

ZK 追问

2018-04-23 08:58

老师，已经超过认证期限了呢

ZK 追问

2018-04-23 08:59

开始收到票，正常做账，但是没有认证，然后后面过期了

ZK 追问

2018-04-23 09:58

老师，您说以前未认证进项税额，要计入材料成本，这个不用做进项税额转出吗?

张艳老师 解答

2018-04-23 10:27

1、已经超过了认证期限，就要将这部分过期的进项税额计入相关的成本费用科目。 
2、这个做不了进项转出了，因为根本没有认证。直接做   借：原材料   贷：应交税费--待认证进项税额（因为您之前的分录会有借方的应交税费--待认证进项税额）