今年做了所得税汇算清缴表，调增了招待费600，不知怎么做分录？

宋生老师 解答

2018-04-23 16:03

你好！汇算清缴的分分录，是要看你实际要交或者要退多少所得税。不单独来做中间调增的单项。 
1、补交所得税 
  借：以前年度损益调整 
  贷：应交税费－应交所得税 
  2、交纳企业所得税 
  借：应交税费－应交所得税 
  贷：银行存款 
  3、结转 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整