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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-04-23 16:03

我说反了，扣除了600元招待费，这600元不能税前扣除，不知怎么做分录

宋生老师 解答

2018-04-23 16:03

你好！汇算清缴的分分录，是要看你实际要交或者要退多少所得税。不单独来做中间调增的单项。 
1、补交所得税 
  借：以前年度损益调整 
  贷：应交税费－应交所得税 
  2、交纳企业所得税 
  借：应交税费－应交所得税 
  贷：银行存款 
  3、结转 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整

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计提，借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 缴纳，借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
2019-05-16 11:19:17
你好，对，做补交所得税分录即可
2020-04-29 15:51:14
您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
2020-05-31 20:17:28
您好，不需要做调整分录的。
2017-04-24 18:34:51
你好账载金额取 你账上业务招待费之和，税收金额=发生额60% 和营业收入和视同销售收入之和千分之五取小
2021-07-19 19:32:41
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