甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月从一般纳税乙公司购进黄桃，增值税专用发票上注明不含税价130000元，增值税额11700元，货款用存款支付。购进后用来生产黄桃罐头，计算甲公司准予抵扣的进项税额并进行账务处理。（写出计算过程、结果）

朴老师

职称：会计师

2024-05-27 17:07

会计分录如下：
1.购进黄桃时：借：原材料 130000元应交税费-应交增值税（进项税额） 11700元贷：银行存款 141700元
这里，原材料账户增加了130000元（黄桃的购进价），应交税费-应交增值税（进项税额）账户也增加了11700元（支付的增值税额），而银行存款账户则减少了141700元（支付的货款和增值税额）。
1.抵扣增值税时（通常在销售黄桃罐头并计算销项税额时）：（这一步在购进黄桃时并不直接体现，但在后续销售并计算增值税时需要用到）借：应交税费-应交增值税（转出税额） 11700元贷：应交税费-应交增值税（转出税额） 11700元
这一步实际上是一个过渡性的分录，用于表示增值税的抵扣过程。在实际操作中，当甲公司销售黄桃罐头并计算销项税额时，会用这个销项税额去抵扣之前的进项税额。由于这里只是计算购进时的进项税额，所以这一步的分录并不直接体现在购进黄桃的会计处理中。
计算过程和结果：
进项税额 = 130000元 × 9% = 11700元（假设增值税税率为9%，这里只是一个示例，实际税率可能会有所不同）
所以，甲公司准予抵扣的进项税额为11700元。