为什么有的企业确认了递延资产，又要交企业所得税？比如某企业预估未来企业会亏损，当年1月盈利10000元，所得税税率0.25，计提当月所得税费用2500元，分录：借：所得税费用 2500 贷：递延所得税2500 2月亏损4000元，分录借：所得税费用-1000 借：递延所得税资产-1000。三月忽视，第一季度直接交所得税：分录借：应交税费-企业所得税1500 贷：银行存款1500. 这样就是应交所得税费一直在借方，这种操作是正确的吗？

为什么有的企业确认了递延资产，又要交企业所得税？比如某企业预估未来企业会亏损，当年1月盈利10000元，所得税税率0.25，计提当月所得税费用2500元，分录：借：所得税费用 2500 贷：递延所得税2500 2月亏损4000元，分录借：所得税费用-1000 借：递延所得税资产-1000。三月忽视，第一季度直接交所得税：分录借：应交税费-企业所得税1500 贷：银行存款1500. 这样就是应交所得税费一直在借方，这种操作是正确的吗？

答： 1.1月盈利时的处理：盈利10000元，所得税税率0.25，应计提所得税费用2500元。分录应为：借：所得税费用 2500；贷：应交税费-企业所得税 2500。这里不应该使用“递延所得税”这个科目，因为它与当前的所得税费用无关。 2.2月亏损时的处理：亏损4000元，但由于企业盈利的年度计算是累积的，所以2月的亏损不能直接用来抵扣1月的盈利。然而，如果企业预计未来能够利用这部分亏损来抵税（比如预计接下来会有盈利），那么可以确认递延所得税资产。但由于2月本身并未实际支付或计提所得税，所以不能直接冲减“所得税费用”。正确的做法可能是：借：递延所得税资产 1000（4000 * 0.25）；贷：无（或可能是“其他综合收益”等科目，具体取决于会计准则和企业的会计政策）。 3.第一季度交税时的处理：既然1月已经计提了2500元的所得税费用，那么第一季度需要支付的所得税就是2500元（因为2月和3月没有盈利）。分录应为：借：应交税费-企业所得税 2500；贷：银行存款 2500。

老师好，所得税汇算清缴需要补交，分录如下，可以不过应交税费～所得税吗？直接借利润分配，贷银行存款？借 利润分配～未分配利润贷 应交税费～应交所得税借 应交税费～应交所得税贷 银行存款

答： 一、可以直接补提所得税费用 1、借：本年利润 贷：所得税费用 2、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 3、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税不是应该先计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 支付时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款吗？ 可以直接借：所得税费用 贷：银行存款吗

答： 你好，需要体现计提，缴纳这个过程。需要做两笔分录