老师，请问建筑业的预缴税费，在内账中应怎么体现，税费包括增值税、企业所得税和附加税，内账关于预缴的税款如何做记账凭证

芳芳 追问

2024-06-07 21:43

老师，以直接计到该项目的成本吗？借：工程施工-合同成本-税费贷：银行存款

芳芳 追问

2024-06-07 21:48

老师，如果按借应交税费的话，那用先计提企业所得税和税金及附加么

丽媛老师 解答

2024-06-07 21:54

不是，不能计入成本，工程施工科目类似于制造企业的生产成本科目,它属于成本类科目,用于归集各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等. 而这些税费是在应交税费科目反映的，属于负债类

芳芳 追问

2024-06-07 21:59

老师，你好，我公司内账也是采用借贷记账法，我看前面会计的记账凭证把一个挂靠业务，我司属于被挂靠方，也是直接计入到成本类科目了，那在内账的话，能否直接把产生的税费当成工程发生的成本

丽媛老师 解答

2024-06-07 22:08

预交不需要计提，等工程确认收入时统一计提

芳芳 追问

2024-06-07 22:10

老师，因为我们主要是做劳务，目前收入的确定就是按开票来的，开了票就确认了收入，并预缴增值税和所得税

芳芳 追问

2024-06-07 22:17

那是不是在开票后确认收入的时候要确认销项税额，借：应收账款-贷，主营业务收入 应交税费--销项税额，那如果工程确认收入了并预缴了，这个记账凭证该如何做呢

丽媛老师 解答

2024-06-07 22:18

如果你想准确反映企业的成本，税金，这样记账是不合理的，也不便于查询，建筑业的税费会有预交，后期确认收入还得计提，显得特别凌乱，再就是也不符合规定

芳芳 追问

2024-06-07 22:58

老师，我刚才做了一个记账凭证，因为是简易计税项目，后续不存在增值税继续缴费，所以没有用预缴税款这个，做的记账凭证传到图片了，老师能帮忙看看正确吗

丽媛老师 解答

2024-06-07 23:18

预缴的税款不需要计提，
借应交税费——预缴增值税（已交税金）
应交税费——企业所得税
应交税费——城建税
应交税费——教育附加费
应交税费——地方教育附加费
贷其他应付款——xx
这些税款还给垫款人
借其他应付款
  贷银行存款