这题的第四问。老师可以解答下吗，谢谢老师

吴卫东老师

职称：注册会计师,税务师

2024-06-11 22:48

内容较多稍后为您详细解答

吴卫东老师解答

2024-06-11 22:58

事项一  根据题目信息得知1-3年免征企业所得税 4-6减半征收 7开始全额征收
事项一种购入的固定资产  会计上按照年数综合法  税法按照平均年限法
3年会计账面价值6000-6000*5/15=4000   计税基础6000-1200=4800   可抵扣暂时性差异 800
4年  会计账面价值6000-6000*9/15=2400   计税基础6000-2400=3600  可抵扣暂时性差异 1200
5年  会计账面价值6000-6000*12/15=1200   计税基础6000-3600=2400  可抵扣暂时性差异 1200
6年  会计账面价值6000-6000*14/15=400  计税基础6000-4800-1200  可抵扣暂时性差异800
7年会计账面价值0  计税基础0   无暂时性差异
可以看出来6年转回了400的暂时性差异  7年转回了800的暂时性差异
6年企业所得税税率12.5%  7年企业所得税税率25%
就是里面的意思

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