汇算清缴的职工薪酬及纳税明细表，里面的职工薪酬是按实际发放的来做还是计提的来做？

小U 追问

2018-04-28 14:36

老师，为什么？

小U 追问

2018-04-28 14:36

计提和发放不一样呢？

辜老师 解答

2018-04-28 14:40

因为计提的是整个年度的费用，只要计提的金额在所得税汇算清缴前已经全部发放了，所得税汇算清缴就可以税前扣除

小U 追问

2018-04-28 14:41

但是发放的金额比计提的多，也是在汇算清缴前发放了

辜老师 解答

2018-04-28 14:44

汇算清缴前发放18年的工资，就不属于17年所得税汇算清缴的工资费用拉，只有17年计提的余额在18年发放的部分，所以你计提的工资都是发放了的，故以计提数税前扣除