KTV五一做活动，银卡会员充500送100元，消费时打9.5折，金卡会员充500送200元，消费时打9折，请问会员卡充值和消费时，会计分录怎么做？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-04-29 13:34

您好，银卡充值时，借；现金或者银行存款，500元，销售折让，100元，贷：预收账款，600元。金卡充值时，借；现金或者银行存款，500元，销售折让，200元，贷：预收账款，700元，消费时，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

娟追问

2018-04-29 14:35

老师，销售折让是销售费用的子目录吗？

娟追问

2018-04-29 14:35

我们是个体，不用考虑税费

王雁鸣老师解答

2018-04-29 14:37

您好，销售折让可以是一级科目，也可以在销售费用下面设置。不考虑税费的话，把上面的税金分录去掉就行了。

娟追问

2018-04-29 14:39

老师我还想问下，这个会员卡是实名制的，我做账的时候，要挂个人吗？还是混在一起，那种好啊？

王雁鸣老师解答

2018-04-29 14:43

您好，要挂个人的。挂个人比较好。

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