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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-05-01 13:25

您好，因为外购商品发给职工做福利的，是用于个人消费了，这部分要交增值税的，把原来抵扣的增值税转出后，交税处理。而用于固定资产的，是可以抵扣增值税的，不需要转出交增值税的，其实增值税链条并没有断，因为固定资产是需要折旧的，这部分折旧肯定会加到销售价格中收回来的，所以说不会断的。

邵会计，外贸公司代账 追问

2018-05-01 13:29

没懂，固定资产的增值税链条为什么没断，解释没懂

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 13:39

您好，也就是说，固定资产与库存商品是一样的，比如购入的库存商品销售时，价格比采购价高，差额部分交增值税了，对吧？链条没断对吧，固定资产部分，是每月折旧进入了期间费用的，而销售的库存商品以采购价高的部分，包括了管理费用，销售费用，也就同时包括了折旧部分了，也就相当于商品的销售价格高出采购价格差额部分，交了折旧的增值税了，对吧？

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您好，因为外购商品发给职工做福利的，是用于个人消费了，这部分要交增值税的，把原来抵扣的增值税转出后，交税处理。而用于固定资产的，是可以抵扣增值税的，不需要转出交增值税的，其实增值税链条并没有断，因为固定资产是需要折旧的，这部分折旧肯定会加到销售价格中收回来的，所以说不会断的。
2018-05-01 13:25:41
你好，需要做进项税额转出的
2020-11-03 16:23:56
外购的商品用于职工奖励或福利需要交增值税。
2017-06-19 16:36:11
外购的用于福利是要进项转出的，自产的是不转出因为进项难以识别
2022-03-20 19:16:27
学员您好，如果是外购商品作为固定资产——设备之类，不用做进项税额转出，可以抵扣进项
2021-12-24 20:45:46
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