老师，补交去年的企业所得税怎么做会计分录，我领导让我做营业外支出，没懂原理。

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-06-21 19:17

你好！
补税会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款

周良友追问

2024-06-21 19:35

我们是小规模企业，也是这样吗

宋生老师解答

2024-06-21 19:36

你好！小微企业，你可以

借利润分配未分配利润，贷应交税费应交企业所得税。
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款

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