●某县A卷烟厂2024年5月发生如下经济业务： （1）5月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票是注明的价款为200000元。 （2）将5月5日购买的烟叶发往B加工厂加工为烟丝、收到的增值税专用发票注明的加工费为 40000元。B厂无同类烟丝价格。 （3）A卷烟厂将收回的烟丝一半用于生产卷烟，另一半直接用于出售。 （4）A卷烟厂销售卷烟10标准箱，开出的增值税专用发票注明的价款为180000元，增值税为 （5）缴纳5月份应交的增值税，消费税以及附加税。 23400元。 ·要求：做出A卷烟厂的会计分录。（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税率为56%，乙类卷烟 36%，0.003元一支）

●某县A卷烟厂2024年5月发生如下经济业务：（1）5月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票是注明的价款为200000元。（2）将5月5日购买的烟叶发往B加工厂加工为烟丝、收到的增值税专用发票注明的加工费为40000元。B厂无同类烟丝价格。（3）A卷烟厂将收回的烟丝一半用于生产卷烟，另一半直接用于出售。（4）A卷烟厂销售卷烟10标准箱，开出的增值税专用发票注明的价款为180000元，增值税为（5）缴纳5月份应交的增值税，消费税以及附加税。23400元。·要求：做出A卷烟厂的会计分录。（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税率为56%，乙类卷烟36%，0.003元一支）

答： （1）5 月 5 日购买烟叶： 借：原材料 - 烟叶 200000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26000 （200000 * 13%） 贷：银行存款 226000 （2）烟叶发往 B 加工厂加工： 发出烟叶时： 借：委托加工物资 200000 贷：原材料 - 烟叶 200000 支付加工费并计算消费税： 组成计税价格 = （材料成本 %2B 加工费）÷（1 - 消费税税率） = （200000 %2B 40000）÷（1 - 30%） = 342857.14（元） 代扣代缴消费税 = 342857.14 * 30% = 102857.14（元） 借：委托加工物资 40000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5200 （40000 * 13%） 应交税费 - 应交消费税 51428.57 （102857.14 / 2） 贷：银行存款 96628.57 收回烟丝： 借：原材料 - 烟丝 120000 库存商品 - 烟丝 120000 贷：委托加工物资 240000 （3）将收回的烟丝一半用于生产卷烟，另一半直接出售： 出售烟丝： 借：银行存款 （根据售价确定） 贷：其他业务收入 （根据售价确定） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） （根据售价计算） 同时结转成本： 借：其他业务成本 60000 贷：库存商品 - 烟丝 60000 用于生产卷烟的烟丝，无需做单独的账务处理。 （4）销售卷烟： 借：银行存款 203400 贷：主营业务收入 180000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 23400 计算消费税： 从价计征消费税 = 180000 * 56% = 100800（元） 从量计征消费税 = 10 标准箱 * 250 条/箱 * 200 支/条 * 0.003 元/支 = 1500（元） 应交消费税总额 = 100800 %2B 1500 = 102300（元） 借：税金及附加 102300 贷：应交税费 - 应交消费税 102300 （5）缴纳 5 月份应交的增值税，消费税以及附加税： 应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 23400 - （26000 %2B 5200） = -7800（元），形成留抵税额，无需实际缴纳。 应交消费税 = 102300 - 51428.57 = 50871.43（元） 应交城市维护建设税 = 50871.43 * 5% = 2543.57（元） 应交教育费附加 = 50871.43 * 3% = 1526.14（元） 应交地方教育附加 = 50871.43 * 2% = 1017.43（元） 借：应交税费 - 应交消费税 50871.43 应交税费 - 应交城市维护建设税 2543.57 应交税费 - 应交教育费附加 1526.14 应交税费 - 应交地方教育附加 1017.43 贷：银行存款 55958.57

从烟农处购进烟叶一批，收购凭证上注明收购价格150万元。并向烟农支付了价外补贴10%。另外还需缴纳烟叶税，税率20%。支付了相关的运费，签订了运输合同，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税率9%。烟叶进项税扣除率为10%。（计算增值税）将上述烟叶加工成烟丝，其中80%用于加工成甲类卷烟销售，共计500箱，标准箱售价2万元一箱(不含税)，剩余20%直接出售，售价为45万元不含税。(甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱。烟丝消费税税率为30%)，计算增值税和消费税

答： 同学你好 答案看图片

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%。销售一批自产A牌卷烟给菜卷烟批发企业，开出的增值税专用发票上注明销售数量为500箱，销售单价为1500元/箱。上述销货款尚款收到。（本题20分）A 牌卷烟消费税税率：比例税率36%，定额税率150元/箱。要求：1.计算甲卷烟厂销售A牌卷烟的增值税销项税额与应纳消税税额。2.编制甲卷烟厂销售A牌卷烟和计提消费税的会计分录。

答： 1.计算甲卷烟厂销售A牌卷烟的增值税销项税额500*1500*13%=32500 应纳消税税额500*1500*36%%2B500*150=345000