税务上有一个关于一般纳税人辅导期的特殊处理是什么处理啊？谢谢老师

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-05-03 23:08

您好，辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

  外购货物时：

  借：原材料(库存商品)

    应交税费——待抵扣进项税额

   贷：银行存款(应付账款等)

  次月允许抵扣时：

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷：应交税费——待抵扣进项税额

您好，辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：　　外购货物时：　　借：原材料(库存商品) 　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　贷：银行存款(应付账款等) 　　次月允许抵扣时：　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　贷：应交税费——待抵扣进项税额

2018-05-03 23:08:17

你好，辅导期的一般纳税人不能抵扣进项税额，而一般纳税人正常是可以抵扣的

2019-01-07 21:31:05

一般性税务处理与特殊性税务处理　　从税收方面分析，对于合并方来说，主要是一种支付行为，所以一般不涉及税收问题（非货币性资产支付一般需要视同销售）；对于被合并方来说，企业被合并注销后，企业资产被兼并转移，企业股东获得收入，因此，被合并企业涉及资产转移的税收问题。财税〔2009〕59号文件第四条第四项规定，企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：　　（1）合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。　　（2）被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

2014-09-14 12:33:33

什么是一般性税务处理,什么是特殊性税务处理:(

2017-06-07 14:54:09

1.对于一般重组来说，视作正常的资产和股权之间的买卖，要按照公允价值确认收入，并以公允价值确定计税基础，从而确认所得和损失。 2.对于特殊重组来说，没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，也就是我们股权转让不确认所得的部分，由于没有缴纳过企业所得税，要以被收购企业资产的原计税基础确认取得股权的计税基础，现金支付的部分要确认所得和损失。即，我们以股权和现金占总支付金额的比例对被收购企业的资产进行划分，被收购企业资产原计税基础中，相当于股权占全部支付金额比例的部分要以原计税基础确认，而对于现金占全部支付金额比例的部分，要用现金金额减去该部分的原计税基础确认所得，并缴纳企业所得税。

2020-10-03 23:41:14

精选问题

税务上有一个关于一般纳税人辅导期的特殊处理是什么处理啊？谢谢老师

在线提问累计解决 103118个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

税务上有一个关于一般纳税人辅导期的特殊处理是什么处理啊？谢谢老师

在线提问 累计解决 103118个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 103118个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？