税务上有一个关于一般纳税人辅导期的特殊处理是什么处理啊？谢谢老师

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-05-03 23:08

您好，辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

  外购货物时：

  借：原材料(库存商品)

    应交税费——待抵扣进项税额

   贷：银行存款(应付账款等)

  次月允许抵扣时：

  借：应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷：应交税费——待抵扣进项税额

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