小规模，销售费用广告费16749，管理费用业务招待费44743，2017收入1254465.75. 在汇算清缴中纳税调整项目明细表中怎么填呢？

耿老师

职称：中级会计师

2018-05-04 16:43

1、一般企业广告费及业务宣传费税前扣除限额=营业收入*15% ，不超标准账面基础和税务基础都填写16749；
2、业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。（6272.32 26845.8）账面基础44743 税务基础6272.32

李静追问

2018-05-04 16:56

那业务招待费在纳税调整项目明细表上有，帐载金额，税收金额，调增金额，调减金额，在那一栏里填呢？

耿老师解答

2018-05-04 17:04

帐载金额44743，税收金额6272.32 调增金额，调减金额自动带出

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