就是我们现在跟泰国那边分公司合作，合作模式是销售100万，就要赠送20万，然后我们泰国是出口因为涉及退税，这个赠送的20万在发票上不好体现（出口的报关单和普票和对应的进项必须保持一致），原则上这个20万要视同收入补缴所得税，现在别人给我们的方案是这个20万直接做进项税额转出，对应的成本先默认收入然后再结转为销售费用，这个逻辑是否有问题

这个方案的逻辑存在问题。


根据相关税收法规，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物缴纳增值税。在这种情况下，赠送的20万货物需要按照公允价值计算缴纳增值税，而不是直接做进项税额转出。


同时，这部分赠送货物的成本也不能先默认收入再结转为销售费用。视同销售的货物，在会计处理上也需要按照规定确认销售收入，并结转相应的成本。


具体来说，在增值税方面，应按照赠送货物的公允价值计算销项税额。在会计处理上，确认销售收入的同时，结转对应的成本。


如果按照别人提供的方案进行处理，可能会导致增值税缴纳不足，从而引发税务风险。


建议你与税务专业人士进一步沟通，确保按照正确的税收法规进行处理，以避免潜在的税务问题。同时，在与泰国分公司的合作中，对于涉及税务的问题，最好在合同或协议中明确各方的权利和义务，以及相关税务责任的承担方式。这样可以避免后续可能出现的争议和风险。


例如，对于赠送的这部分货物，可以在合同中明确其价值和税务处理方式，以确保双方的理解和操作一致。另外，及时了解国内外的税收政策变化，以便根据最新规定进行合规的税务处理。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。


假设赠送的20万货物有正常的销售价格，那么在增值税上应确认的销项税额就等于20万乘以适用的增值税税率。同时，会计处理上应借记相关科目（如销售费用等），贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”，并结转对应的成本。这样既能保证税务处理的合规性，也能准确反映企业的经济业务实质。