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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-07-10 14:07

纺织类企业在计算增值税免抵税额时，主要依据的是《财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税管理办法》的规定。根据该规定，“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税 。
具体计算方法如下：
  1.当期应纳税额 的计算公式为：当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - (当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)。
  2.免抵退税额 的计算公式为：免抵退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额，其中免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格 × 出口货物退税率 。
如果当期期末留抵税额小于或等于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，而当期免抵税额等于当期免抵退税额减去当期应退税额。如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期免抵退税额，而当期免抵税额为0

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相关问题讨论
您好，免抵退税额=免抵税额+应退税额
2019-10-02 16:11:58
你说的是不是抵免税额与免抵税额
2019-12-18 10:28:50
收到，老师先看下截图内容再回复。
2022-04-12 18:14:31
你好！ 不包括的
2020-04-14 14:05:32
你好 是的 是这样来看的
2020-04-17 16:08:59
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