公司向厂家支付货款购买货物，偶尔也会帮经销商垫付一些费用，后续厂家再返商品。厂家开来发票上，两部分商品会合并在一起开票，但购买商品部分的开票单价要小于公司订货的单价，商品入库成本要怎么核算

Lemon大魔王 追问

2024-07-12 10:40

垫付费用时计入“其他应收款——厂家”，收到返还商品再平账，但我实际支付的货款只是用作购买货物，发票金额分摊导致的与实际支付之间的差额怎么做账务处理呢？

朴老师 解答

2024-07-12 10:46

当实际支付的货款与发票金额分摊导致的金额存在差额时，需要根据具体情况进行不同的会计处理。


如果实际支付的货款少于发票分摊的金额，差额可能需要调整成本或计入营业外收入。例如：


借：库存商品（按实际分摊的金额）
营业外收入（差额）
贷：其他应收款——厂家（实际支付的金额）


如果实际支付的货款多于发票分摊的金额，差额可能需要调整成本或作为预付款项。比如：


借：库存商品（按实际分摊的金额）
预付账款（差额）
贷：其他应收款——厂家（实际支付的金额）