应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品这个科目怎么结果，

沉默是金 追问

2024-07-18 17:16

也就是说应交税费应交增值税出口抵减内销最后有余额是要跟我的进项再对冲，冲完之后如果有余额就要等于增值报表上的期末留底？

朴老师 解答

2024-07-18 17:21

同学你好
对的
是这样的

沉默是金 追问

2024-07-18 17:23

那应交税费应交增值税出口抵减内销余额会在贷方嘛？在贷方表示什么？在借方说明有留底的意思嘛？

朴老师 解答

2024-07-18 17:25

应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）可能会出现在贷方。


“出口抵减内销产品应纳税额”科目核算企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。


当企业按照规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额时，会借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。


如果当期“应交税费——应交增值税”明细账的余额在贷方，表示企业要实际缴税，没有实际要退的税款了，这时“当期（实际）应退税额”等于零，“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退税额”。


而“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”在借方，通常表示企业出口货物的进项税额抵减了内销产品的应纳税额，意味着企业的内销产品应纳税额有所减少。


其计算公式为：出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额－当期（实际）应退税额。


其中：当期免抵退税额=出口产品离岸价×国家规定的该产品出口退税率；而“当期（实际）应退税额”则取决于当期期末“应交税费——应交增值税”科目的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额比较，“谁小取谁”。

沉默是金 追问

2024-07-18 17:26

老师，帮忙看看我这个分录应该怎么结转啊

朴老师 解答

2024-07-18 17:26

图片太模糊看不清楚

你打字吧

沉默是金 追问

2024-07-18 17:27

现在可以嘛？

沉默是金 追问

2024-07-18 17:27

打字我说不清楚

朴老师 解答

2024-07-18 17:32

我真的看不清楚哦
不好意思

沉默是金 追问

2024-07-18 17:39

现在可以嘛？

沉默是金 追问

2024-07-18 17:39

能不能把这笔业务的到结转的分录给我写一下啊

朴老师 解答

2024-07-18 18:02

同学你好你是外贸出口还是生产型出口

沉默是金 追问

2024-07-18 18:26

生产企业

朴老师 解答

2024-07-18 18:57

应退税额：
借：应收补贴款——应收出口退税（应退税额）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（应退税额）

免抵税额：
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵额）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（免抵额）

沉默是金 追问

2024-07-19 11:38

应交税费应交增值税出口抵减内销在借方余额怎么处理？

朴老师 解答

2024-07-19 11:43

“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目有借方余额，说明企业按照规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额有剩余。


这部分余额会一直在账上，无需特别处理，它可以作为后续计算企业税负的一部分。该科目借方余额反映了企业出口业务对国内增值税税负的抵减情况。


这部分金额既不能退税，也不计入成本。在后续的会计期间，如果企业继续有内销和出口业务，那么在计算当期应纳税额时，会继续考虑这部分抵减金额。


例如，下期计算增值税时，先计算当期的进项税额、销项税额等，然后再结合“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”的借方余额，确定当期实际应缴纳的增值税额。


具体的账务处理和计算方式相对复杂，会涉及到出口退税的相关规定和计算。如果你需要详细了解具体业务的处理，建议参考相关的会计法规和具体的税务政策，或咨询专业的税务顾问、会计人员。


以下是一个简单的案例，帮助你理解相关的会计处理：


某企业外销产品离岸价20,000元，退税率13%。分别按以下三种情况进行会计处理：


情况一：“应交税费——应交增值税”科目期末余额为借方2,800元。


先计算“当期免抵退税额”=20,000×13% = 2,600（元）。由于期末“应交税费——应交增值税”科目为借方余额2,800元，大于计算出的“当期免抵退税额”2,600元，按“谁小取谁”的原则，故取2,600元，则“当期（实际）应退税额”为2,600元。


“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额”=2,600－2,600 = 0。


会计分录为：


借：其他应收款——出口退税 2,600


贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2,600


情况二：“应交税费——应交增值税”科目期末余额为借方2,000元。


同样先计算“当期免抵退税额”=20,000×13% = 2,600（元）。此时期末“应交税费——应交增值税”科目为借方余额2,000元，小于“当期免抵退税额”2,600元，按“谁小取谁”的原则，故取2,000元，则“当期（实际）应退税额”是2,000元。


“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额”=2,600－2,000 = 600（元）。


会计分录为：


借：其他应收款——应收出口退税款 2,000


应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 600


贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2,600


情况三：“应交税费——应交增值税”科目期末余额为贷方1,000元。


因为是贷方余额，说明企业本月还需要缴税，“当期（实际）应退税额”等于零，则“出口抵减内销产品应纳税额”=“当期免抵退税额”－“当期（实际）应退税额”=2,600－0 = 2,600（元）。


会计分录为：


借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2,600


贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 2,600

沉默是金 追问

2024-07-19 11:57

老师，你发的这个借方余额或者贷方余额年底也不要结转了嘛？就一直放在那嘛？

朴老师 解答

2024-07-19 12:00

嗯
按我上面的来做就可以

沉默是金 追问

2024-07-19 12:04

我就是按照上面的来做的，最后应交税费科目不是要跟增值税报表核对嘛？我怎么也理解不了应交税费应交增值税出口抵减内销最后不是有余额年底不结转了？

沉默是金 追问

2024-07-19 12:05

有的人告诉应交税费应交增值税出口抵减内销在借方余额要跟销项对冲？

朴老师 解答

2024-07-19 12:10

这个不需要对冲的呀