购进货物，有进项税100，销售货物，销项120，应交增值税20，怎么做分录？每个月都需要把进项和销项结转吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-08 19:53

你好
购进借；库存商品   应交税费（进项税额） 100   贷；银行存款等科目
销售  借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 120
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税
月初扣缴  借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款
在有应纳税额的月份才需要做结转未交增值税的

whsihj 追问

2018-05-08 20:05

如果进项累计大于销项的月份做了结转，有什么影响？

邹老师解答

2018-05-08 20:07

你好，需要把不应当结转的分录冲销才是的

whsihj 追问

2018-05-08 20:11

理由是什么啊?_?

邹老师解答

2018-05-08 20:11

你好，因为在没有应纳税额的情况下是不需要结转未交增值税，结转了当然就需要冲销的

whsihj 追问

2018-05-08 20:36

进项一直大于销项，年底需要结转吗？

邹老师解答

2018-05-08 21:13

你好，如果每个月都是进项大于销项，是一直不需要结转，年底也是不需要结转的

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