一般纳税人当月的进项和销项，每个月都需要结转吗，如果有交增值税就结转，当月进项大于销项不交税时，还用结转吗？比如：当月进项3万，销项2万，那不交税，怎么做结转的分录？

徐阿富老师 解答

2018-05-23 15:28

财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。     
 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额470，310.07元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37129.31元，同时，应将未交增值税的37129.31元转入到未交增值税里去；    3，结转   借：应交税费-应交增值税-销项税额   应交税费-应交增值税-进项税额转出  贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-应交增值税-减免税款  应交税费-应交增值税-转出未交增值税    同时   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

半城烟沙 追问

2018-05-23 15:31

老师，我说的是当月进项大于销项了，不用结转吧？

徐阿富老师 解答

2018-05-23 15:37

你好，也要转的，进项大于销项，就转到应交税费-应交增值税-转出多交增值税科目里，上面我有说到。理解了吗？

半城烟沙 追问

2018-05-23 15:55

老师，比如我这个月进项是3万，销项是2万，那不用交税，我月底做分录时：贷：进项税3万，借：销项2万，借：转出多 交增值税1万？？？是这样吗？ 
那次月我有这一万留抵的，如果次月是进项小于销项，需交2万，那我怎么月底做分录？做分录时上个月留抵的1万怎么处理？做到哪个科目？

徐阿富老师 解答

2018-05-23 16:07

你好，我把分录全部做给你看        第一个月进项多    月末转：借：销项 2   借：转出多交1     贷：进项3          然后还要  借：应交税费-未交增值税（注意，这个是2级科目）    贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。        第二个月，销项多。那么   借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   贷：应交税费-未交增值税                        是这样的，    明白了吗？

半城烟沙 追问

2018-05-24 10:35

徐老师，不是应该转出未交  增值税吗？怎么放到转出多交增值税呀 
转出未交增值税和转出多交增值税有什么区别呀

徐阿富老师 解答

2018-05-24 10:48

你好，看我的括弧里，这个是2级科目。一个是3级科目。应交税费-未交增值税（注意，这个是2级科目）。。应交税费-应交增值税-转出未交增值税（是3级科目）