送心意

朴老师

职称会计师

2024-07-23 10:20

在将美元兑换为人民币时,使用的汇率应该是银行的买入价,而不是即期汇率。


买入价是银行买入外币的价格,而企业将美元卖给银行,银行会按照买入价来支付人民币。


在这个例子中,产生汇兑损失的原因是:企业按照 30000×7.5(银行买入价)的金额获得人民币,但如果按照当时的即期汇率 7.55 来折算,这 30000 美元原本应该可以兑换更多的人民币(30000×7.55)。


两者之间的差额(30000×(7.55 - 7.5))就是企业的汇兑损失,意味着企业在兑换过程中由于汇率的差异而损失了一部分人民币。


具体来说,这部分汇兑损失会计分录为:


借:财务费用——汇兑损益 1500


贷:银行存款 1500


表示因美元兑换人民币导致的财务费用增加,银行存款减少。这里的汇兑损益是计入当期损益的。

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