甲公司 2x24 年年初的递延所得税资产借方余额为 100 万元(因2x23 年产生可税前抵扣的经营亏损400 万元)，适用的所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司 2x24 年度实现的利润总额为1000万元。2x24 年发生有关业务事项如下:（老师，题目比较长，字数不够打了）

刚刚 追问

2024-07-31 10:27

①当年确认产品保修费用 100 万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。②当年发生研究开发支出 100 万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按 100% 加计扣除。上述资料，甲公司2x24 年有关会计处理正确的有( )
A.确认当期所得税 212.5 万元
B.确认递延所得税资产 25 万元
C.转回递延所得税资产 75 万元
D.确认所得税费用 225 万元

WEN老师 解答

2024-07-31 10:36

24年，甲公司会计处理分录：借：递延所得税资产  100*25%，贷：所得税费用  25
当期所得税费用计提，借：所得税费用  （1000-100+100）*25%，贷：应交税费-应交所得税 250
所以答案选择：B、D
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刚刚 追问

2024-07-31 10:37

老师，您做的不对。。。

WEN老师 解答

2024-07-31 10:42

那麻烦将正确答案告知下