甲公司 2x24 年年初的递延所得税资产借方余额为 100 万元(因2x23 年产生可税前抵扣的经营亏损400 万元)，适用的所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司 2x24 年度实现的利润总额为1000万元。2x24 年发生有关业务事项如下：（字数不够打了）

刚刚 追问

2024-07-31 10:49

①当年确认产品保修费用 100 万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。②当年发生研究开发支出 100 万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按 100% 加计扣除。上述资料，甲公司2x24 年有关会计处理正确的有( )
A.确认当期所得税 212.5 万元
B.确认递延所得税资产 25 万元
C.转回递延所得税资产 75 万元
D.确认所得税费用 225 万元

朴老师 解答

2024-07-31 10:54

同学你好
这个刚才回答了

选择B

刚刚 追问

2024-07-31 10:55

老师，多选题，选CD

朴老师 解答

2024-07-31 11:02

计算 2x24 年年末的可抵扣暂时性差异：


2x23 年产生的可税前抵扣的经营亏损 400 万元，形成可抵扣暂时性差异 400 万元。


2x24 年当年确认产品保修费用 100 万元，增加相关预计负债，形成可抵扣暂时性差异 100 万元。


2x24 年发生研究开发支出 100 万元，全部费用化计入当期损益，税法可加计 100%扣除，形成可抵扣暂时性差异 100 万元。


所以 2x24 年年末可抵扣暂时性差异 = 400 + 100 + 100 = 600 万元。


年初递延所得税资产借方余额为 100 万元，递延所得税资产余额 = 600×25% = 150 万元。


当年应确认的递延所得税资产 = 150 - 100 = 50 万元。


应纳税所得额 = 1000 - 400 + 100 - 100×100% = 600 万元。


应交所得税 = 600×25% = 150 万元。


所得税费用 = 150 - 50 = 100 万元。


选项 C：年初递延所得税资产借方余额 100 万元，年末余额应为 150 万元，所以转回递延所得税资产 75 万元（150 - 100 - 50 = 75）。


D没有算出这个数