老师,子公司逆流与母公司的交易,商品交易抵消之后,需要考虑借少于股东权益,贷少数股东损益; 如果是子公司逆流与母公司的固定资产交易,也需要考虑少数股东权益和损益的调整吗?怎么调整?调整金额怎么确认?
Iris
于2024-07-31 12:32 发布 262次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-07-31 12:38
一、调整的必要性
在逆流交易中,如果子公司向母公司出售固定资产,并因此确认了营业收入和营业成本,那么这部分内部交易产生的利润并未真正实现(因为资产仍在集团内部)。因此,在编制合并财务报表时,需要抵消这部分未实现的内部交易损益,并相应地调整少数股东权益和损益。
二、调整方法
识别未实现内部交易损益:
首先,需要确定子公司因出售固定资产给母公司而确认的营业收入和营业成本,以及因此产生的未实现内部交易损益。
计算调整金额:
调整金额通常等于未实现内部交易损益乘以少数股东的持股比例。这样,可以确保少数股东按其持股比例承担未实现内部交易损益的影响。
编制调整分录:
在合并财务报表中,需要编制调整分录来抵消未实现的内部交易损益,并调整少数股东权益和损益。具体的分录可能如下:
借:少数股东权益(调整金额)
贷:少数股东损益(调整金额)
注意:这里的分录是基于一般原理的示意,实际分录可能因具体情况而有所不同。
三、调整金额的确认
调整金额的确认通常涉及以下几个步骤:
确定未实现内部交易损益:
这需要对子公司出售给母公司的固定资产进行评估,以确定其公允价值与账面价值之间的差异。
计算少数股东持股比例:
根据子公司的股权结构,确定少数股东的持股比例。
计算调整金额:
将未实现内部交易损益乘以少数股东的持股比例,得到调整金额。
相关问题讨论
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
同学您好,可以正常销售,增值税及附加是可以抵销的不会影响税负增减
2023-05-25 19:58:25
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
同学你好
发票是咋开的呢
2022-05-06 09:35:04
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
借:营业外支出 贷:固定资产清理 应交税费—应交增值税—销项税
2022-04-27 14:52:54
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
在编制合并财务报表时,对于这种内部交易,需要进行抵销处理。抵销分录的主要目的是消除内部交易对合并财务报表的影响,以反映企业整体的财务状况和经营成果。
对于子公司卖自己的旧固定资产给母公司,母公司直接当存货当月就销售给其它客户的交易,抵销分录可能如下:
抵销内部销售收入和成本:
借:营业收入(母公司)
贷:营业成本(母公司)
借:营业成本(子公司)
贷:营业收入(子公司)
抵销内部固定资产交易的影响:
借:固定资产原价(母公司)
贷:固定资产原价(子公司)
借:营业外收入(母公司)
贷:营业外收入(子公司)
借:营业外支出(母公司)
贷:营业外支出(子公司)
抵销内部存货交易的影响:
借:营业成本(母公司)
贷:营业成本(子公司)
借:营业收入(母公司)
贷:营业收入(子公司)
借:存货(母公司)
贷:存货(子公司)
借:营业成本(母公司)
贷:存货(母公司)
借:存货(子公司)
贷:营业成本(子公司)
借:营业收入(母公司)
贷:营业成本(母公司)
借:营业成本(子公司)
贷:营业收入(子公司)
借:营业成本(母公司)
贷:存货(母公司)
借:存货(子公司)
贷:营业成本(子公司)
2023-10-20 16:52:47
![](https://al3.acc5.com/95d223957f56fba2e1b8c7c4fa00f9e0.png)
你好; 资产也是开给母公司的; 母公司做资产 ; 那么子公司用; 可以母公司租赁给 子公司的
2022-12-01 14:30:27
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
Iris 追问
2024-07-31 12:51
朴老师 解答
2024-07-31 13:12