房地产企业，本年无收入招待费发生30万，这30万可否在以后有营业收入的年度扣除？

晓海老师 解答

2015-11-18 15:26

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

  根据上述规定，如果企业在当年度没有营业收入，当年发生的业务招待费不得在税前扣除。但如果企业属于从事股权投资业务的企业，当年度有从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，是可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额的。不得结转下一年度

晓海老师 解答

2015-11-18 15:53

筹建期看看这里  http://www.chinaacc.com/new/635_796_201104/13ya23415768.shtml