应付职工薪酬～职工教育经费数大于管理费用和销售费用下职工教育经费合计数，正常不是应该相等么，不计提，就是发生时直接借:应付职工薪酬（职工教育经费）贷:银行。再结转，借:管理/销售费用（职工教育经费），借:应交税费～增（进项），贷:应付职工薪酬（职工教育经费）。差额就在抵扣进项那

徐阿富老师 解答

2018-05-11 15:31

你好，发生时，借：应付职工薪酬，借：应交税费（进项）   贷：银行     结转时，借：管理费用   贷，应付职工薪酬    这样才对。所以，你的表要填一致起来，不然不能上报。      如果对我的回答还满意，请对我进行五星评价，谢谢

小企鹅 追问

2018-05-11 15:36

那这是上一年的了，上年应付职工薪酬和管理+销售费都是结转余额为0了，现在填汇算清缴时发现合计中有进项差额，您意思是按照管理+费用合计正确的数来填？那应付职工薪酬总额里面这个差额怎么办，也要调减掉么？今年账上是否要去调整上年这个差错？因为应付职工薪酬科目不影响损益，怎么调呢？

徐阿富老师 解答

2018-05-11 15:39

你好，你可以在所得税表上填上去一致，可以按照你的财务报表数填就好，2个地方数据填一致。

小企鹅 追问

2018-05-11 15:55

那就是账上不用做任何调整分录了？但是我在填纳税调整表应付职工薪酬-职工教育经费时，张载金额和实际发生额都按照管理+销售中职工教育经费合计数来填就对了，但是审计报告上审计也填的错的，审计的应付职工薪酬-职工教育经费数是含进项的，错的，对我有什么影响么？

小企鹅 追问

2018-05-11 15:56

财务报表上应付职工薪酬是0 ，不计提的，都是当月发生当月结转

徐阿富老师 解答

2018-05-11 15:57

你好，不要去考虑审计结果，你这里按照年报财务报表填一致才能上报，到今天不可能调审计报告了。哈哈。。理解的话请给我五星评价，谢了！

小企鹅 追问

2018-05-11 15:58

审计的纳税调整上是按照正确的管理+销售合计职工教育经费数来调增的，就是报告上的应付职工薪酬-职工教育经费数填的是错的，按照账套上含进项的填的，所以我是不用管这个错的了么

徐阿富老师 解答

2018-05-11 16:01

你好，不用管账，汇算清缴本来就是调表不调账的啊，申报和账不一致正常的。

小企鹅 追问

2018-05-11 16:05

好的，谢谢老师

徐阿富老师 解答

2018-05-11 16:07

你好，要调就调到以前年度损益调整科目。然后再到利润分配。

小企鹅 追问

2018-05-14 11:47

老师调17年的话分录是借贷都是应付职工薪酬（负数），不影响损益啊，所以18年也调不了吧。

徐阿富老师 解答

2018-05-14 12:17

你好，对的，就是通过下这个应付职工薪酬的科目，不影响损益的。

小企鹅 追问

2018-05-14 13:44

17年的已经结账了，在18年做个调应付职工薪酬的分录也没意义啊

徐阿富老师 解答

2018-05-14 13:48

恩，所以我还是说调表不调帐嘛。