建筑行业异地预缴税款时、抵消时都怎么做分录？

潘 追问

2018-05-11 16:56

预缴的时候记到了“应交税费-应交税费增值税-已缴税金”后面来了个抵消分录“借：应交税金-销项税额，贷：应交税金-已缴税金”这是s什么意思呢老师？

邹老师 解答

2018-05-11 16:57

你好，抵消应当是这样的 
借；应交税费——未交增值税   贷；应交税费-应交税费增值税-已缴税金  才是的

潘 追问

2018-05-11 17:02

不大明白，能麻烦您写个完整分录吗？以前没有接触到过已缴税金、未缴增值税

邹老师 解答

2018-05-11 17:05

预交 借；应交税费应交税费增值税-已缴税金    贷；银行存款 
实现收入  借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 
结转未交增值税   借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税 
预交抵扣   借；应交税费——未交增值税 贷；应交税费-应交税费增值税-已缴税金

潘 追问

2018-05-11 17:17

老师，您说的是全额预交的情况是吗？要是预交一部分，抵扣那笔怎么做呢

邹老师 解答

2018-05-11 17:19

你好，不管是预交一部分，还是全额预交，都是这个分录，只是分录的金额不同而已

潘 追问

2018-05-11 17:32

她可能做的时候没有通过未交，直接借销项税额，贷已缴税金

潘 追问

2018-05-11 17:32

这样做可以吗

邹老师 解答

2018-05-11 17:32

你好，是不能用预交直接抵扣销项税额的，是没有这种分录的

潘 追问

2018-05-11 17:59

老师一般交增值税的时候，借销项税额，贷银行对吗？如果预交一部分，剩下的用不用转到未交增值税呢

邹老师 解答

2018-05-11 18:47

你好，一般缴纳增值税是  
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款 
预交了一部分，只需要把应交减去预交之后的余额结转到未交增值税