所得税申报表中的应纳税所得额是不是要与资产负债表中的未分配利润年末数一致

岁月静好老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-03 16:41

同学您好，所得税申报表中的应纳税所得额与资产负债表中的未分配利润年末数通常不一致。
1.应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后得出的金额。它主要考虑以下因素：
税法允许扣除和不允许扣除的项目：例如，业务招待费在会计上全额列支，但在税法上有扣除限额；企业的罚金、罚款在会计上可能作为费用列支，但在税法上不允许扣除等等。
2.未分配利润年末数是企业从开业至今累计实现的净利润，经过提取盈余公积、向股东分配利润等一系列利润分配后剩余的金额。它主要受以下因素影响：
企业的经营成果：即企业的收入、成本、费用等会计核算结果。
利润分配决策：企业根据自身情况和股东要求，决定提取多少盈余公积、向股东分配多少利润等。
综上所述，由于所得税申报表和资产负债表的编制依据和目的不同，应纳税所得额与未分配利润年末数一般不会一致。

贝店邀请码:757626，快来加入我们追问

2024-09-03 16:46

有利润并将以前的亏损都弥补完成了，（未分配利润=所有者权益，没有实收资本等），这两个余额还会是负数么？

岁月静好老师解答

2024-09-03 17:03

同学您好：如果企业有利润并且将以前的亏损都弥补完成了，在未分配利润等于所有者权益且没有实收资本等其他项目的情况下，这两个余额不会是负数。

因为未分配利润在弥补完以前的亏损后变为零或正数，而所有者权益在此时等于未分配利润，所以也不会是负数。

例如，假设企业前期亏损 50 万元，本年度盈利 60 万元，弥补完亏损后未分配利润为 10 万元，此时所有者权益也为 10 万元，均为正数。