本月申报上月的工资个税，是不是四月工资五月初发放，那我在六月申报个税是报四月的应纳税所得额吧，账务上面应该怎样处理呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-15 21:37

你好，本月是申报4月份所属期的工资，6月份是申报5月份的工资的，而不是申报4月份的工资
根据申报数据做计提分录借；管理费用等科目贷；应付职工薪酬
然后根据发放情况做发放分录借；应付职工薪酬贷；银行存款等科目

神奇小飞侠追问

2018-05-15 21:44

老师。还是没怎么理解到，因为之前会计报个税，中间差了两个月，就糊涂了

邹老师解答

2018-05-15 21:45

你好，工资是需要在次月申报的
你6月份申报5月份的个人所得税，工资就是5月份，而不是4月份，如果是4月份的所得，就构成了逾期申报的

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