借：管理费用工资 61,788.00 贷：应付职工薪酬工资 61,788.00 借：应付职工薪酬工资 63,846.00 贷：现金 61,788.00 其他应收款个人社保 1,610.00 应交税费应交个人所得税 448.00 老师请问我这样做对吗关于工资这方便这样应付职工薪酬就会有借方余额了

耿老师

职称：中级会计师

2018-05-17 11:06

计提工资时：
借：生产成本（工人工资）
       制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
       管理费用（管理人员工资）
       销售费用（销售人员工资）
       贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
       贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
              其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
              其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
              应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）

淡？~~？漠追问

2018-05-17 11:09

计提的时候那个应付职工薪酬是不是也是应发工资数的呢

耿老师解答

2018-05-17 11:10

是的

淡？~~？漠追问

2018-05-17 11:11

那这个应发数不是包括了个人社保和个税部分了吗

耿老师解答

2018-05-17 11:15

是的

淡？~~？漠追问

2018-05-17 11:18

那不等于个人部分的社保也进了公司的费用了吗实际个人部分的社保不是应该不进公司的费用吗

耿老师解答

2018-05-17 11:25

个人部分的社保不是应该不进公司的费用，你分开想发1000元工资是你们的费用吧，然后职工在把个人承担的部分交回来加纳社保

淡？~~？漠追问

2018-05-17 11:28

那等于个人的部分还是进了公司的费用咯因为计提的时候都是按照应发数字啊应发数就是包含了个人社保和个税

耿老师解答

2018-05-17 11:29

亦应该发工资1000 代扣了100元社保 5元个税比说你们工资费用应该是多少？应该是 1000吧

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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