所得税按月计提，季度预缴，年终汇缴，每月计提时不满50万按小微企业所得税优惠百分之10计算吗？还是百分之25？

wl 追问

2018-05-17 16:16

每月计提时也是这样吗

wl 追问

2018-05-17 16:17

50万是年度金额啊

邹刚得老师 解答

2018-05-17 16:19

你好，是的，50万是年度应纳税所得额标准

wl 追问

2018-05-17 16:20

那到底每月怎么计提呢？

邹刚得老师 解答

2018-05-17 16:22

你好，是季度末月计提的  
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 
借；所得税费用   贷；应交税费——企业所得税

wl 追问

2018-05-17 16:28

假如第一季度预缴时，一月计提2300。二月份亏损不交，三月份季度累计利润总额10000，应交1000

wl 追问

2018-05-17 16:29

那第一季度实际应交1000，

wl 追问

2018-05-17 16:30

前面一月份计提的2300怎么办

邹刚得老师 解答

2018-05-17 16:32

你好，你需要冲销多计提的1300 
你只需要在季度末月计提，而不是每个月都去计提企业所得税