你好，老师，我们公司是做商铺租赁的期间有代收水电费，这个是要入主营业务收入？比如我们公司代收租客1000元水电费，付给水电局是900元，这个是按中间盈利100的差价入收入？租客是直接把1000元打到私户上的，是要哪个金额确认收入？

红尘俗客-向光而行 追问

2024-09-26 16:37

老师，你好，代收的1000元如果全部转回对公帐户，我要怎么做分录，入哪个科目？另外，水电局把发票开给我们公司，客户要求我们开水电费的发票的，这样，我要怎么操作？

蓝小天老师 解答

2024-09-26 16:43

一、代收的 1000 元转回对公账户的分录及科目处理：


1. 收到代收的水电费并存入对公账户时：


• 借：银行存款 1000
贷：其他应付款——代收水电费 1000


2. 支付给水电局 900 元时：


• 借：其他应付款——代收水电费 900
贷：银行存款 900


3. 确认代收手续费收入（假设盈利的 100 元为手续费）：


• 借：其他应付款——代收水电费 100
贷：其他业务收入 100


二、关于客户要求开水电费发票的操作：


1. 如果公司不具备转售水电的经营范围和资质，一般不能直接开具水电费发票给客户。这种情况下，可以向客户解释公司只是代收水电费，无法开具水电费发票，可以提供水电局开具给公司的发票复印件以及代收水电费的收据等作为缴费凭证。


2. 如果公司具备转售水电的资质，那么在收到水电局的发票时：


• 借：库存商品（或原材料等，视情况而定）——水电费 900
贷：银行存款 900


• 向客户开具水电费发票时：


• 借：应收账款（或银行存款等，视客户付款情况而定）
贷：主营业务收入（或其他业务收入）


• 同时结转成本：


• 借：主营业务成本（或其他业务成本）
贷：库存商品（或原材料等）——水电费 900。

红尘俗客-向光而行 追问

2024-09-26 17:22

老师，你好，我查了公司的经营范围是没有出售水电费的，水电局开的发票是我们公司的名字的，这样情况，我们是不能做为成本用的？客户拿了我们公司抬头的水电费发票，是能做为成本用？

蓝小天老师 解答

2024-09-26 17:24

如果公司经营范围没有出售水电费，水电局开给公司的发票不能直接作为公司出售水电费的成本列支。


对于客户而言，如果客户取得了以贵公司为抬头的水电费发票，在符合一定条件下可以作为成本使用。比如，客户是租赁贵公司的场地，且双方在租赁合同中有明确约定水电费的承担方式，那么在这种情况下，客户可以将该水电费发票作为其生产经营成本的一部分

红尘俗客-向光而行 追问

2024-09-26 17:25

如果出租方是个人的房子，开具的发票是房东本人的那么租凭方是可以拿房东抬头的水电费发票做为成本用的，但是我不知道如果租的是公司的这样情况可以用？因对方现一直要我们开水电费的 发票。不知道我有没有理解错，请老师指点一下？

蓝小天老师 解答

2024-09-26 17:28

如果租赁的是公司的房子，一般情况下，以房东（公司）为抬头的水电费发票，承租方不能直接作为成本在税前扣除。


原因如下：


1. 发票抬头不符：水电费发票抬头为出租方公司名称，与承租方名称不一致。税务机关在进行企业所得税等税收核查时，通常要求成本费用的发票抬头必须为承租方企业自身名称，才能作为合法有效的成本凭证进行税前扣除。


2. 业务实质不符：虽然承租方实际使用了水电并承担了费用，但从发票形式上看，该费用是由出租方发生的，不能直接证明是承租方的成本支出。


如果承租方需要将水电费作为成本列支，可以考虑以下方法：


1. 转售方式：如果出租方公司经营范围允许，可以将水电费转售给承租方。出租方按照实际使用量向承租方收取水电费，并开具水电费发票给承租方。出租方在缴纳水电费给水电供应单位时，取得以出租方为抬头的发票作为其成本凭证。承租方则以取得的出租方开具的水电费发票作为成本列支。


2. 分割单方式：在一些地区，承租方可以凭借出租方提供的水电费分割单以及出租方缴纳水电费的发票复印件等作为成本列支的依据。水电费分割单应注明水电费的起止日期、总金额、承租方承担的金额等信息，并由出租方和承租方双方盖章确认。

红尘俗客-向光而行 追问

2024-09-26 17:29

老师，你好，那客户如果在你上面说的符合条件，合同中有约定水电费承担方式是由承租方支付的，那对方是不是可以将该水电费发票作为其生产经营成本的一部分抵扣他们的企业所得税？

红尘俗客-向光而行 追问

2024-09-26 17:35

好的，谢谢老师，非常感谢

蓝小天老师 解答

2024-09-27 09:15

不客气了，祝你顺利哦