都有什么不可以抵进项税呢？比如福利费这种的认证之后需要转出的？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-21 14:20

不得抵扣的进项

1.用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

【提示1】购入材料等要准确划分可以抵扣和不可抵扣范围。否则按收入比例划分可以抵扣部分。

【提示2】专用于不得抵扣范围的固定资产、无形资产或不动产，不得抵扣进项；共用的，可以抵扣全部进项。

【提示3】如购入时确定用于不得抵扣项目则不作进项处理直接计入成本，购入时不能确定用途则确认进项，等用途改变时做进项税额转出。

2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）或加工修理修配劳务和交通运输服务

4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

【提示1】非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除。

【提示2】自然灾害和正常损耗的，进项可抵扣。

【提示3】在企业所得税中作为资产损失处理。资产净损失＝损失资产成本＋转出进项税－赔偿补偿

6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

【提示1】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的有关投融资顾问费、手续费、咨询费等，不得抵扣进项。

【提示2】住宿服务，可凭专用发票抵扣进项。

福利费这种的认证之后需要做进项税额转出的

你好，建议认证后转出，不认证的话会形成滞留票，容易引起税务关注。

2019-03-22 13:46:45

您好解答如下借：应付职工薪酬—福利费贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2023-01-13 12:03:31

不得抵扣的进项 1.用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。【提示1】购入材料等要准确划分可以抵扣和不可抵扣范围。否则按收入比例划分可以抵扣部分。【提示2】专用于不得抵扣范围的固定资产、无形资产或不动产，不得抵扣进项；共用的，可以抵扣全部进项。【提示3】如购入时确定用于不得抵扣项目则不作进项处理直接计入成本，购入时不能确定用途则确认进项，等用途改变时做进项税额转出。 2.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）或加工修理修配劳务和交通运输服务 4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【提示1】非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除。【提示2】自然灾害和正常损耗的，进项可抵扣。【提示3】在企业所得税中作为资产损失处理。资产净损失＝损失资产成本＋转出进项税－赔偿补偿 6.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。【提示1】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的有关投融资顾问费、手续费、咨询费等，不得抵扣进项。【提示2】住宿服务，可凭专用发票抵扣进项。福利费这种的认证之后需要做进项税额转出的

2018-05-21 14:20:17

您好是的这月申报的时候附表2做进项税额转出申报

2019-07-10 15:09:27

发现当期就需要填写增值税纳税申报表进行进项税额转出申报。或去税局大厅做更正申报。

2019-01-22 10:55:01

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