我们是小企业会计准则，小企业会计准则里是没有“以前年度损益调整”科目吧？现2017年的工会经费我没有计提，在2018年年初才缴纳的，这种该怎么做呢？是否要在汇算清缴里填写把这部分费用调增？

EVER 追问

2018-05-22 09:24

老师的意思是小企业会计准则的，像汇算清缴 或者是2017年工会经费没计提在2018年缴纳的不走“以前年度损益调整”科目做账是么?

老江老师 解答

2018-05-22 11:51

工会经费，一般金额较小，直接列入当期管理费用核算！

EVER 追问

2018-05-22 14:23

包括汇算清缴要缴纳的企业所得税金额不大的直接做缴纳的分录就好

老江老师 解答

2018-05-22 15:33

是的！我个人的观点，非重大影响，不必须列入以前年度损益调整处理