纳税人发生跨境应税行为时，以承运人身份与托运人签订运输合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣： ①成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务； ②取得的增值税扣税凭证符合现行规定。 请问老师纳税人发生跨境应税行为销项税额不是免税吗？都没有销项税额了，还怎么抵扣进项税额？

纳税人发生跨境应税行为时，以承运人身份与托运人签订运输合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：①成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；②取得的增值税扣税凭证符合现行规定。请问老师纳税人发生跨境应税行为销项税额不是免税吗？都没有销项税额了，还怎么抵扣进项税额？

答： 纳税人发生跨境应税行为不一定都是免税的哦。跨境应税行为中有部分是适用零税率的，零税率不等于免税。 零税率情况下，销项税额为零，但纳税人可以对符合规定的进项税额进行退税，也就是实际上是将进项税额进行了抵扣处理（以退税形式体现）。 而对于跨境应税行为中免税的部分，确实不能抵扣进项税额。但题干中提到的情况可能是针对跨境应税行为中适用零税率等可以进行进项税额处理的情况而言的

本月进项税额若比销项税额少。那么肯定要交税，凭证借应交税费--应交增值税-转出未交增值税贷应交税费--未交增值税；是不是这样做的凭证；下个月交了税，凭证借应交税费--未交增值税货银行存款对吗？若销项税额小进项税额大留有扺扣，就不需要做凭证是吗？

答： 你好，对的，有抵扣不用做凭证。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1到9月增值税应纳税额为0，10月销项-进项=100，凭证凭证分录为借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100 贷：应交税费—未交增值税100，11月销项-进项=-300，是否应该做分录借：应交税费—未交增值税100 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100？

答： 借：应交税费-转出未交增值税300 贷：进项税额300 借：应交税费-未交增值税300 贷：应交税费-转出未交增值税300