送心意

朴老师

职称会计师

2024-10-18 14:13

预付款项时的账务处理:
在 2022 年预付四年房租时:
借:预付账款
金额为预付的四年房租总额。
贷:银行存款等
金额与预付账款相同。
收到发票时的账务处理:
假设房租为每年 12 万元,四年共 48 万元,且不考虑增值税等因素。2024 年收到发票:
(1)确认 2022 年 10 月至 2024 年 12 月的费用:
借:管理费用 / 制造费用等(根据房屋用途确定科目)
金额为两年零三个月的房租,即(2*12 + 3)= 27 万元。
贷:预付账款
金额为 27 万元。
(2)剩余未摊销的房租仍在预付账款科目中反映,在后续年度逐月或逐期进行摊销:
从 2025 年开始,每年确认房租费用:
借:管理费用 / 制造费用等
金额为 12 万元。
贷:预付账款
金额为 12 万元

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