我们是销售方，上个月我已给对方开增值税发票，对方并认证，最后发现开票明细有误，要求重开发票，我们开了消项负数发票，怎么做会计凭证！

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 15:55

具体的凭证该怎么做呢？

江老师 解答

2018-05-22 16:09

一、销售负数 
借：应收账款（或库存现金、银行存款）  负数 
贷：主营业务收入  负数 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）  负数 
同时结转成本 
借：主营业务成本  负数 
贷：库存商品  负数 
二、按重新开具的蓝字发票入账 
借：应收账款（或库存现金、银行存款）   
贷：主营业务收入   
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）   
同时结转成本 
借：主营业务成本   
贷：库存商品

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 16:30

老师请问对方认证与不认证发生退回在做凭证是有区别吗？

江老师 解答

2018-05-22 16:42

认证后的退回需要做进项税额、再做进项税额转出。没有认证的退回不用进行账务处理

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 17:22

跨月并认证后再退回呢

江老师 解答

2018-05-22 17:25

这个按认证时做进项税抵扣，退回收到红字发票做进项税转出，收到蓝字发票再认证抵扣做采购处理

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 17:39

老师是这样的，我们是销货方，2月份给对方销货并开专票，对方已认证做账，到这个月又说货物不对，要求发票重开，我怎么做凭证呢？麻烦了

江老师 解答

2018-05-22 17:43

这个你们2月开票，肯定是在2月做了收入处理。现在需要核对情况，就是销售员提供情况，如果真的是货物不对，可以补货或换货，万一对方不同意，就是非要重新开具发票，就是在开票系统中申请开具《红字发票申请单》，上传国税，税务审核后重新开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。红字发票开具后，你们做销售的负数，再按蓝字发票做销售的正数