老师，我遇到了这样一个问题，“某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。求生产厂家此项业务应申报的销项税额”。答案解析是赠送的商品属于视同销售，那么视同销售应该做的分录借方是什么呢？

某生产厂家系增值税一般纳税人，2023年5月以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（　）元。

答： 同学，你好，这个题应该选择C，以“买二赠一”方式销售货物，所赠送的货物要视同销售，计算增值税。此项业务应申报的销项税额=58500÷（1%2B13%）×50×13%%2B25×1500×13%=336504.43%2B4875=341379.43（元）

某生产厂家系增值税一般纳税人，以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）58500元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1500元/件）。A、B商品适用税率均为13%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（　）元。 谢谢老师

答： 你好，该生产厂家此项业务应申报的销项税额为58500/(1+13%)*50*13%+25*1500*13%=341379

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某生产厂家系增值税一般纳税人，2023年5月以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)58500元，同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1500元/件)。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。赠送的商品视同销售缴纳增值税，但是为什么不能看成2台A+1台B的价格合计117000，按照公允价值的比例平分呢？

答： 1.A商品的销售：A商品每台售价（含税）为58500元，所以不含税售价为：58500 ÷ (1 %2B 增值税税率)。由于增值税税率为13%（假设为一般纳税人的标准税率），所以A商品每台不含税售价为：58500 ÷ 1.13 = 51770元。A商品总共销售了50台，所以A商品的总销售额（不含税）为：51770 × 50 = 2588500元。A商品的销项税额为：2588500 × 13% = 336505元。 2.B商品的赠送（视同销售）：B商品每件不含税单价为1500元，总共赠送了25件。B商品的总销售额（不含税）为：1500 × 25 = 37500元。B商品的销项税额为：37500 × 13% = 4875元。 为什么不能看成“2台A%2B1台B的价格合计117000，按照公允价值的比例平分”来计算销项税额： 这种计算方式实际上是将A商品和B商品视为一个组合商品进行销售，但在这个案例中，A商品是实际销售的商品，而B商品是赠品，两者的性质不同。 增值税是基于销售额来计算的，而销售额通常是按照商品或服务的实际售价（或公允价值）来确定的。在这个案例中，A商品有明确的售价，而B商品是作为赠品赠送的，其公允价值用于计算赠品的销项税额。 如果按照“2台A%2B1台B的价格合计117000，按照公允价值的比例平分”来计算，那么就会混淆了实际销售和赠品的概念，导致增值税的计算不准确。 因此，正确的做法是将A商品和B商品分别计算销售额和销项税额。