作为购买方，拿到发票和未拿到发票，做账务处理有什么不同？

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 20:52

如果我购买的不是原材料这些，是办公用品呢？

江老师 解答

2018-05-25 20:53

这个也是可以抵扣进项税的。这个没有问题

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 20:58

老师，我是小规模企业，那在未拿到发票，但是已经收到办公用品，账务处理暂估：借：管理费用  贷：银行存款  是这样吗？

江老师 解答

2018-05-25 21:00

小规模纳税人，就是不能开增值税专用发票。直接开普通发票不抵扣进项税 
 
未拿到发票属于预付账款 
借：预付账款 
贷：银行存款

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 21:06

是不是未拿到发票，就不能确认费用或成本？

江老师 解答

2018-05-25 21:06

正常是这样的，肯定是拿到发票计入成本费用

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 21:14

但是办公用品已经在使用了，这也要等拿到发票回家再确认成本吗？权责发生制的定义是？

江老师 解答

2018-05-25 21:16

这个也是发票尽快取得确认成本费用。

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 21:32

好的。那如果购买的是库存商品就要暂估，账务处理是：借库存商品    贷银行存款  等待拿到发票后，账务怎么处理呢？

江老师 解答

2018-05-25 21:33

一、冲销暂估，再按发票进行账务处理 
二、冲销暂估 
借：库存商品 负数 
   贷： 银行存款   负数 
三、按发票的金额入账 
借：库存商品  正数 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）  正数 
贷：银行存款  正数

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 21:35

老师，我是小规模，没有进项税呢

江老师 解答

2018-05-25 21:36

一、冲销暂估，再按发票进行账务处理 
二、冲销暂估 
借：库存商品 负数 
贷： 银行存款 负数 
三、按发票的金额入账 
借：库存商品 正数 
贷：银行存款 正数

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-25 21:39

可以不做这两笔吗？因为暂估的一般都是正确的

江老师 解答

2018-05-25 22:02

那就是你要不不做暂估，做了暂估就是需要冲销后再更正处理

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-26 07:34

老师我总结下： 
一，购买办公用品（非原材料的）：  
1.已付款，对方已开票，办公用品已收到      （借：管理费用  贷：银行存款） 
2.已付款，对方已开票，办公用品未收到      （借：管理费用  贷：银行存款） 
3.已付款，对方未开票，办公用品已收到      （借：预付账款  贷：银行存款） 
4.已付款，对方未开票，办公用品未收到      （借：预付账款  贷：银行存款） 
5.未付款，对方已开票，办公用品已收到      （借：管理费用  贷：应付账款） 
6.未付款，对方已开票，办公用品未收到      （借：管理费用  贷：应付账款） 
7.未付款，对方未开票，办公用品已收到      （不用做账务处理） 
 
二、购买原材料： 
1.已付款，对方已开票，原材料已收到      （借：原材料      贷：银行存款） 
2.已付款，对方已开票，原材料未收到      （借：在途物资  贷：银行存款） 
3.已付款，对方未开票，原材料已收到      （暂估 ：借：原材料 贷：银行存款  等收到发票再冲暂估，重新根据发票做账务处理  ） 
4.已付款，对方未开票，原材料未收到      （借：预付账款  贷：银行存款） 
5.未付款，对方已开票，原材料已收到      （借：原材料      贷：应付账款） 
6.未付款，对方已开票，原材料未收到      （借：在途物资  贷：应付账款） 
7.未付款，对方未开票，原材料已收到      （暂估：借：原材料      贷：应付账款 等收到到发票再冲暂估，重新根据发票做账务处理） 
 
总结：如果是购买办公用品（非原材料的）可以不用考虑是否收到货，如果是原材料（库存商品）就要考虑是否收到货，先暂估入账。老师，我上面的分析对吗？谢谢。

江老师 解答

2018-05-26 09:26

上述每条分录我都看了，你已经做的完全正确了