我们电费收一万支八千，两千作为收入，收八千支一万，我们就没有收入，账上就有两千的亏损，那我们再盈利的时候怎么做弥补亏损的分录啊

静如止水 追问

2018-05-31 17:59

我收多支少的分录：借现金10000  贷其它应付款8000  贷其它业务收入1941.75  贷应交税费——增值税58.25    ，如果我亏损了我就不能这么做分录了，因为我其他应付款是亏损的

邹老师 解答

2018-05-31 19:49

你好，电费你们是代收代付还是电费是收入，支出是成本？

静如止水 追问

2018-06-01 06:19

我们多收五分钱，支出的是给供电所的

静如止水 追问

2018-06-01 06:39

邹老师这个分录还是您教我做的，如果收入少支出多就，收款时：借银行  贷其它应付款，但是当有亏损的月份时记亏损，盈利时我上面的分录就记入收入，这样做了一段时间发现我的账上一直有亏损，所以我怎么做分录弥补亏损啊

邹老师 解答

2018-06-01 08:22

你好，收到计入收入，支出计入成本，亏损就是体现成本大于收入，弥补亏损是不需要做分录的

静如止水 追问

2018-06-01 08:31

那我的账本上其它应付款总是负数啊，我的意思是如果盈利了是不是就可以不算收入，直接弥补亏损，把账找平了

邹老师 解答

2018-06-01 08:32

你好，收到  借；银行存款  贷；主营业务收入  应交税费 
支付借；主营业务成本  贷；银行存款等科目 
盈利就体现收入超过成本，亏损就成本超过收入

静如止水 追问

2018-06-01 08:53

老师您仔细的阅读我的文字，我上面写的分录是您教我做的，现在您又让我换分录吗？通过一段时间发现您教我的方法我的其它应付款总是负数，我问问我的账这样总是负数对吗？

邹老师 解答

2018-06-01 08:55

你好，如果只是代收代付，不存在差价的，通过其他应付款核算，收到计入其他应付款代付，支付计入其他应付款借方，这两者金额是一致的 
如果有差价，就不是代收代付，而是应当把收到的计入收入，支付的计入成本，差额就是收入与成本的金额 ，体现在账面盈利或亏损

静如止水 追问

2018-06-01 10:17

您好老师，我们不是代收大夫，您看看我第一条提问的分录对吗？账面现在是亏损

邹老师 解答

2018-06-01 10:18

你好，不对的 
不是代收代付，不需要通过其他应付款核算 
收到需要做收入，支付做成本，亏损就是成本大于收入

静如止水 追问

2018-06-01 10:59

可是您上次这么教我做的分录

邹老师 解答

2018-06-01 11:01

你好，上次我以为你单位是代收代付 
如果有差价，就需要按收入，成本做账务处理的

静如止水 追问

2018-06-01 11:05

那您现在知道我公司不是代收代付了，那我现在怎么写分录是对的，

邹老师 解答

2018-06-01 11:05

你好，取得收入 借；银行存款  贷主营业务收入 应交税费 
支付 款项  借；主营业务成本  贷；银行存款

静如止水 追问

2018-06-01 11:13

您这样算的话，我收取一万电费，还交到供电局8千，我的真实收入哪有那么多啊，收到电费就直接算收入了

邹老师 解答

2018-06-01 11:14

你好，收入按1万计算，成本计入8000，计算所得税按2000计算

静如止水 追问

2018-06-01 11:21

具体分录您写下来发个照片我看看

邹老师 解答

2018-06-01 11:22

你好，取得收入 借；银行存款 贷主营业务收入 应交税费 
支付 款项 借；主营业务成本 贷；银行存款

静如止水 追问

2018-06-01 11:34

您看看您上次教我的，明明都问清楚不是代收代付，交完了现在又让我改分录，改就改吧，您说的也得让我明白啊，我收的一万交到供电局八千，您直接让我核算收入，可我并没有那么多的收入

邹老师 解答

2018-06-01 11:36

你好，不是代收代付，收到就做收入，支付做成本的 
比如你购进货物100万，销售120万，你收入是120万，而不是按120-100=20万来做收入的

静如止水 追问

2018-06-01 11:40

我明白一点了，那我们是按照收入记入所得税的，我把一万做收入后，所得税是不是就多了

邹老师 解答

2018-06-01 11:41

你好，你还需要扣除支付的成本8000，按2000计算企业所得税才是的

静如止水 追问

2018-06-01 11:44

那原先我账本记入的其它应付款怎么办

邹老师 解答

2018-06-01 11:45

你好，冲销错误的，然后按上面的（收入，成本）分录处理

静如止水 追问

2018-06-01 11:48

怎么冲销，您给写下分录

邹老师 解答

2018-06-01 11:51

你好，借；其他应付款    贷；主营业务收入

静如止水 追问

2018-06-01 11:52

我的其它应付款是负数

邹老师 解答

2018-06-01 11:53

你好，做你之前做其他应付款分录的相反分录 
然后按我上面的收入，成本做分录就是了

静如止水 追问

2018-06-01 11:56

我的其它应付款是负数，假如100，那我冲减后我的主营业务收，假如这月盈利210，那我的收入冲减后是110对吗

邹老师 解答

2018-06-01 11:59

你好，需要看你当月收入是多少，按正数收入减去负数收入之后的金额计算当月收入 
而盈利是收入与成本的差额，不能直接用盈利减去冲销的收入作为当月收入的 
收入是不随成本变动而变动的

静如止水 追问

2018-06-01 12:04

我不会您说的做相反分录冲减您看下我的分录，怎么冲减

邹老师 解答

2018-06-01 12:07

你好，借；其他应付款    其他业务收入    应交税费    贷；银行存款，库存现金，金额与你之前金额完全相同 
然后根据我上面回复的做收入，成本分录

静如止水 追问

2018-06-01 12:55

我直接借：其它应付款  贷：银行存款行吗

邹老师 解答

2018-06-01 12:57

你好，相反分录就是之前整个分录的反分录，而不是部分冲销，其他部分不做冲销的

静如止水 追问

2018-06-01 13:02

我把收的做相反分录我也得把交的做相反分录吧

邹老师 解答

2018-06-01 13:03

你好，是的，把之前错误的全部做相反分录冲销，然后做一笔正确的分录

静如止水 追问

2018-06-01 13:32

我是不是得设个其它业务成本科目

邹老师 解答

2018-06-01 13:39

你好，有做其他业务收入，就需要设置其他业务成本科目的

静如止水 追问

2018-06-01 16:18

再问两个问题，第一：我把原先的分录冲了我的其它应付款就平了是吗？第二我把错的冲了再做正确的分录会不会增加我的收入，因为一到四月我都交过税啦

邹老师 解答

2018-06-01 16:20

你好 
1，是的  
2，之前收入少确认了，现在更正会增加收入

静如止水 追问

2018-06-01 16:22

补充一条，我把收到的电费做收入我的增值税就多了对吗？

邹老师 解答

2018-06-01 16:23

你好，是的，对应的增值税就会增加的

静如止水 追问

2018-06-01 16:36

我把分录更正了我原先交的税就白交了，还得重新交是吗

邹老师 解答

2018-06-01 16:37

你好，你之前税款有少交吗？有少交就补交，没有就不需要补交了，只是收入金额错误需要调整而已

静如止水 追问

2018-06-01 18:05

我之前按照您教我的分录收一万交八千，我两千作为收入，现在是一万作为收入减成本还是两千，我也不知道有没有少交，我们原先没有成本这个科目，现在有这个科目了，我们的企业所得税是收入减成本吗

邹老师 解答

2018-06-01 19:47

你好，所得税是根据    收入——成本——期间费用等之后的利润总额   计算的

静如止水 追问

2018-06-01 21:19

老师我的分录是从去年错的，也得冲去年的是吗

邹老师 解答

2018-06-01 21:20

你好，是的，之前有错误的就需要冲销的

静如止水 追问

2018-06-01 21:43

我按照您说的分录做，我这个月的电费多收的少，算起来我的收入负600，我怎么做分录啊，收入负数还用交企业所得税吗？下个月收入要是700能弥补上月600吗？收入变成100

邹老师 解答

2018-06-01 21:45

你好，不是收入负数，而是收入低于成本，导致亏损600，亏损是不需要缴纳企业所得税的 
收入是根据收到的电费确认，而不是按收到减去支付的余额计入收入

静如止水 追问

2018-06-01 21:57

我（收电费五万+物业费）--支出七万电费=--600，那我负600是亏损，如果我盈利600那我的企业所得税是根据600的收入来的是吗？

邹老师 解答

2018-06-01 21:58

你好，盈利600是根据盈利的利润来计算 
这600是利润，而不会是收入 
利润与收入是不同概念的 
收入是实现的货物收入或提供服务收入 
而利润是收入减去成本，费用等之后的盈利或亏损金额

静如止水 追问

2018-06-01 22:21

那我交企业所得税是按照货物和提供服务的收入，再减去成本后的数，交企业所得税，对吗？

邹老师 解答

2018-06-02 09:12

你好，按收入减去成本，期间费用，税金及附加之后的利润总额 计算企业所得税

静如止水 追问

2018-06-02 15:57

老师我知道您又说错了，我好不容易改对了，您又把我代沟里去了

邹老师 解答

2018-06-02 16:20

你好，我是认为你表述的不够严谨，所以才做上面的说明的 
比如你收入100万，成本80万（成本是不包括期间费用的），假如期间费用10万，那么企业所得税=（100-80-10）*25%计算 
假如期间费用是30万，账面亏损，就不需要缴纳企业所得税的 
如果根据你说的是收入减去成本，那么就是不管费用是多少，都需要按（100-80）*25%计算缴纳企业所得税了 
可能是你成本是包括期间费用的，这个可能是我们之间产生差异的地方