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借:原材料 300　　
应交税费——应交增值税（进项税额）39　　贷：实收资本 （1 000×20%）200　　　
　资本公积——资本溢价 139
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单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工.,职工因此而少支出的差价部分,符合相关规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
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法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担；也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。
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连续1天打卡每日一练的任务，累计打卡389天，坚持打卡，考试必过~
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**答案：技术转让、咨询服务**


**解析：**
1. **适用零税率的服务**（可排除）：
- **国际运输服务**（跨境运输，零税率）；
- **航天运输服务**（国家支持，零税率）；
- **向境外单位提供完全在境外消费的研发服务**（跨境服务，零税率）。


2. **不适用零税率的服务**（正确答案）：
- **技术转让、咨询服务**：
- 若为**境内提供**（如转让给境内企业），按6%缴纳增值税；
- 若为**跨境提供**（如转让给境外企业），可能适用零税率，但题目未明确“跨境”条件，默认按境内服务处理。


**结论：** 技术转让、咨询服务（未明确跨境时）不适用零税率。
**零税率**就是 **“税率为0%”**，但比“免税”更划算：


1. **不交税**：销售时按0%税率，不用缴增值税；
2. **能退税**：之前进货时交过的增值税，可以全部退给你。


**典型例子**：出口货物或服务（如国际运输），国家用零税率帮你降价，让商品更好卖到国外。


**一句话总结**：**“不交税，还能退之前交的税”**。
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生产成本属于存货
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无国籍人也属于自然人
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资产负债表是余额
利润表是发生额
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居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额＝500＋（1 200－500）×50%＝850万元。
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应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用）×20%＝（588－336－24.4）×20%＝45.52（万元）
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签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
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什么时候发生什么冲
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生活服务--与老百姓生活息息相关
1、餐饮住宿
2、教育医疗
3、文化体育
4、居民日常（市容市政管理)
5、旅游娱乐
贷款服务属于金融服务
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支票不属于其他货币资金，计入到银行存款中
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根据规定，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。
本题中，包装物押金单独核算且未逾期，在计算增值税的时候，无需考虑
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出口关税不计入关税价格
装卸“后”也不计入
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初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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