有留抵税额如何计提附加税

有留抵税额如何计提附加税

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做 :

借:应交税金-城建税

借:其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

年初有留抵税额怎么结转?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

扩展资料:

增值税附加税的计提标准

1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交. 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税

2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加.

3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照13%交税.小规模企业,按照3%交增值税.

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